Veja Um Exemplo de Análise de Balanço Patrimonial

Aprenda a calcular o balanço patrimonial com um exemplo prático

Veja Um Exemplo de Análise de Balanço Patrimonial
21/02/2018

Desenvolver um relatório contábil com o registro de todas as movimentações financeiras de uma empresa, é essencial para conseguir definir a situação dos recursos da instituição, além de auxiliar na tomada de decisões que envolve o desenvolvimento de ações e investimentos.

Ou seja, realizar a análise de balanço patrimonial é de suma importância para tornar clara a realidade financeira de uma empresa.

Entenda o que é Balanço Patrimonial

Resumidamente, o balanço patrimonial pode ser definido como uma excelente ferramente para basear todo o planejamento de uma empresa, principalmente quando tratamos do setor financeiro. Dessa maneira, é possível enxergar mais facilmente todos os registros contábeis e utilizar os números para desenvolver ações.

Pois, por meio de uma análise de balanço patrimonial, é registrado tudo que é de posse da empresa, inclusive as dívidas.

Além de ser uma forma de enxergar a situação da instituição, é um procedimento observar os registros do balanço patrimonial para a concessão de crédito e possíveis financiamentos.

O que preciso saber antes de fazer o balanço patrimonial?

Antes de iniciar os seus cálculos tenha em mente que um bom DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) precisa de detalhamento e exatidão, por isso é recomendado que um contador ou profissional da área contábil realize a versão final. Porém, você pode ter uma noção básica de cada passo através do nosso exemplo e explicações abaixo:

Ativo

Todas as transações financeiras referentes ao conjunto de bens e direitos da empresa, seja vendas a receber, estoque, transporte, matéria prima etc.

Passivo

Essa demonstração financeira inclui as origens dos recursos obtidos pela empresa. Composto por obrigações de curto e longo prazo, ou seja, salários a pagar, fornecedores, dívidas em geral.

Patrimônio líquido

Esse demonstrativo define o saldo acumulado do capital inicial empregado, lucro ou prejuízo no período analisado e novas injeções de capital.

De forma resumida, o ativo se resume aos direitos da organização. O passivo ao que a empresa deve pagar aos atores externos e o patrimônio líquido é a dívida com os sócios e acionistas, quando em capital aberto.

Saiba como é feita a análise de balanço patrimonial

Antes de iniciar o desenvolvimento do relatório do balanço patrimonial, é interessante entender a estrutura do documento. Ele é composto por duas parte, o levantamento de aspectos ativos e passivos da empresa. Resumidamente, os ativos representam tudo o que é de posse da instituição.

Os bens podem ser subdivididos entre ativos circulantes e ativos não circulantes. O primeiro deles é relacionado às contas que os clientes têm a receber e despesas em exercício.

Já o segundo, diz respeito ao crédito existente junto aos associados da empresa, investimentos e outros bens.

Por meio desse estudo, o balanço patrimonial vai representar o patrimônio líquido da empresa. Essa informação pode ser encontrada ao realizarmos a diferença entre os valores ativos e os passivos. O último aspecto representa as obrigações e todas as dívidas da instituição.

Ou seja, para estruturar a situação financeira e compreender a saúde empresarial, basta basicamente criar um lista elencando todos os bens, dívidas e investimentos.

Dicas para estruturar a análise de balanço patrimonial de sua empresa em 4 passos

Alinhar todos os valores positivos e negativos de uma empresa, pode parecer uma tarefa difícil, porém, algumas dicas podem auxiliar na melhor realização do processo. Veja:

1 – Verifique a estrutura

Para que a análise do balanço seja feita de modo eficiente, é preciso conhecer e entender a estrutura desse documento, que possui basicamente dois lados: o esquerdo e o direito.

No lado esquerdo estão as informações referentes aos ativos da empresa, que são compostos pelos bens. Já o lado direito, contém os passivos, que são as obrigações financeiras das empresas com terceiros, ou seja, as dívidas.

Subtraindo os passivos dos ativos, chega-se ao patrimônio líquido, que é uma das principais partes da análise.

Assim sendo, no processo de como analisar um balanço, lembre-se de checar se esses campos estão devidamente preenchidos, confirmando sempre se todos os patrimônios da empresa foram, de fato, mencionados. Caso contrário, as contrariedades podem surgir.

2 – Se atente ao curto prazo

Uma boa forma de evitar problemas futuros, mas em curto prazo, é verificar os ativos circulantes e os passivos circulantes, que são, respectivamente, o que a empresa tem para receber à curto prazo, e o que a empresa tem a pagar nesse mesmo período.

Com isso em mãos, pode se fazer um rápido cálculo (subtraindo os passivos dos ativos) para checar o que a empresa tem em caixa. É essa conta que vai mostrar a situação financeira atual da companhia e se ela tem ou não condições de se manter (com os mesmos ganhos e custos), por um futuro breve.

3 – Olhe as data de pagamentos

Para que a saúde financeira da empresa seja comprovada no balanço, é essencial que os ativos sejam superiores aos passivos. Contudo, isso não é suficiente. É importantíssimo se atentar à alguns detalhes que, por vezes, não são notados.

Um grande exemplo disso é a data de pagamento, que sempre deve ser cumprida à fim de evitar juros. Quando isso não acontece, o quadro financeiro da empresa é automaticamente alterado, pois os passivos (dívidas) aumentam e, com isso, a conta pode não fechar ao final do mês. É preciso atenção!

4 – Confirme a publicação no DOU

Por fim, para analisar um balanço patrimonial de modo completo, verifique se ele foi devidamente publicado no Diário Oficial da União. Esse procedimento é obrigatório para algumas empresas, tais como para cooperativas que são consideradas de grande porte e também para as sociedades empresárias limitadas.

Ou seja, é visível que para conseguir calcular e alcançar resultados precisos em sua análise de balanço patrimonial é importante a organização com os dados financeiros da empresa. Quanto melhor for a dinâmica diária do fluxo das contas, mais simples será fazer o estudo financeiro.

As movimentações financeiras de um negócio empresarial precisam ser acompanhadas a risca pelos seus gestores. As demonstrações financeiras, são detalhadas e complicadas. Por isso, trouxemos algumas explicações e um exemplo de análise de balanço patrimonial para te ajudar:

Exemplo de análise de balanço patrimonial

Para realizar essa análise é preciso discriminar os valores referentes a um período financeiro, que pode ser definido como alguns anos.

Para o nosso exemplo, vamos propor que a empresa XX, fará suas demonstrações financeiras no intervalo de 2015-2017. Logo, vamos calcular anualmente os valores do balanço ativo, patrimonial passivo e por último líquido.

Acompanhe o exemplo de análise do balanço patrimonial abaixo:

Veja Um Exemplo de Análise de Balanço Patrimonial

Todas essas contas servem de base para conclusões sobre a saúde financeira da empresa. É possível visualizar o quanto a empresa cresceu ao passar dos anos, o eventual déficit financeiro ou lucro em expansão. Além disso, é possível observar os valores gastos com cada setor e redefinir estratégias de gestão para corte dos gastos ou investimentos.

Agora que você já aprendeu com nosso exemplo de análise de balanço patrimonial, confira o que é exigido a longo prazo nesse demonstrativo de despesas. Continue acompanhando as matérias do E-Diário para mais dicas!

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