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Índices de Liquidez – O Que São E O Que Indicam?

Se você não é familiarizado com o tema de contabilidade e finanças de empresa, certamente não deve saber o que são os índices de liquidez. Porém, se você é um empreendedor o assunto é sim de seu interesse. Acompanhe no artigo o que são e o que esses índices indicam!

O que são índices de liquidez?

Os índices de liquidez são indicadores financeiros de análise de crédito e revelam quanto de recursos disponíveis uma empresa possui para quitar suas dívidas com terceiros. O cálculo é feito por meio de um quociente que relaciona os valores dos ativos e passivos de um negócio.

Para fazer o cálculo corretamente é indispensável ter o auxílio do balanço patrimonial. Isso porque, de antemão, já será possível analisar se a empresa possui um bom controle de seus fluxos de caixa e qual é o seu histórico financeiro. 

O que esses índices indicam?

Antes de aprender a fazer o cálculo de cada um dos índices de liquidez, primeiro, é necessário entender como eles funcionam. Veja abaixo:

  • se o resultado for maior do que 1: a empresa possui folga para cumprir com suas obrigações/dívidas;
  • se o resultado for igual a 1: os valores à disposição da empresa se igualam às contas que ela tem para pagar;
  • se o resultado for menor do que 1: se a empresa quitar todas as suas obrigações, não terá recursos suficientes.

Em resumo, quanto maior for o índice de liquidez da empresa, maior tende a ser saúde financeira da organização. No entanto, lembre-se de levar em consideração o tipo de atividade, segmento e outros fatores.

Como calcular?

No geral, temos quatro tipos de índices de liquidez, sendo que cada apresentam características e particularidades diferentes. Confira-os abaixo e aprenda a como calcular:

1. Índice de liquidez corrente

O liquidez  corrente mede a capacidade de pagamento de uma empresa em um curto prazo. Para calculá-lo,  é necessário dividir o ativo circulante da empresa, como o dinheiro em caixa e os estoques, por exemplo, pelo passivo circulante, como empréstimos, impostos e pagamentos a fornecedores.

A fórmula da conta fica assim: 

  • Liquidez Corrente = ativo circulante/passivo circulante

2. Índice de liquidez seca

O liquidez seca é similar ao primeiro, porém, este exclui os estoques do ativo circulante. Esse índice considera os valores de que a empresa pode pagar em curto prazo, mesmo que não consiga vender o que já tem em estoque.

A fórmula é a seguinte: 

  • Liquidez Seca = (ativo circulante – estoque) /passivo circulante

3. Índice de liquidez imediata

A liquidez imediata considera, apenas, a conta do balanço patrimonial da empresa, isto é, dinheiro em caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de curto prazo. Os estoques são excluídos da conta. Porém, atenção: ter este indicador alto não significa que a empresa tem um bom controle financeiro!

Faça essa fórmula para descobrir a liquidez imediata: 

  • Liquidez Imediata = disponível/passivo circulante

4. Índice de liquidez geral

O liquidez geral, diferentemente dos anteriores, dá visão em longo prazo. Em suma, a conta acrescentará os direitos e as obrigações da empresa para um prazo mais estendido. Por exemplo, se a organização fez um empréstimo com grande quantidade de parcelas, não será necessário quitar agora.

Para encontrá-lo, use a fórmula:

  • Liquidez Geral = (ativo circulante + realizável a longo prazo)/(passivo circulante + passivo não circulante)

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